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北京九州一轨环境科技股份有限公司 关于上海证券交易所《关于对北京九州一轨环境科技股份有限 公司2023年年度报告的信息公开披露监管问询函》的回复公告

时间 : 2024-10-14 21:28:30  作者: ballbet贝博|新闻

  

北京九州一轨环境科技股份有限公司 关于上海证券交易所《关于对北京九州一轨环境科技股份有限 公司2023年年度报告的信息公开披露监管问询函》的回复公告

  本公司董事会及全体董事保证公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。

  北京九州一轨环境科技股份有限公司(以下简称“九州一轨”或“公司”)于2024年5月29日收到上海证券交易所下发的《关于对北京九州一轨环境科技股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管问询函》(上证科创公函【2024】0128号)(以下简称“《问询函》”),公司对《问询函》所提及的事项做了认真核查,现将问询函所涉及问题回复如下:

  在本问询函有关问题的回复中,若合计数与各分项数值相加之和或相乘在尾数上存在一定的差异,均为四舍五入所致。

  2024年1月30日,公司披露业绩预告,预计2023年实现归母净利润100万元到800万元,扣非后归母净利润-800万元到-100万元。2月24日,公司披露业绩快报,公司2023年实现归母净利润约1,181.70万元,扣非后归母净利润约304.62万元,同时更正业绩预告数据。4月30日,公司披露年报显示,2023年实现归母净利润127.72万元,扣非后归母纯利润是-744.76万元,同时更正业绩快报数据。数据调整原因为部分项目收入确认依据不充分、联营企业数据调整等。请公司:(1)补充披露业绩预告和快报数据调整原因、所涉数据科目和金额、年报审定数据确认依据及是不是满足企业会计准则规定、会计师对相关事项的考虑;(2)全面复核上市以来,公司披露财务报告对前述数据调整涉及事项的会计处理及依据、是否和2023年确认依据一致,是不是真的存在收入、投资收益等利润科目确认不准确、资产负债记录不线)结合前述分析,说明公司自上市以来财务内控规范建立及有效执行情况有无发生不利变化,公司加强财务核算规范性、数据披露准确性的具体举措。

  一、补充披露业绩预告和快报数据调整原因、所涉数据科目和金额、年报审定数据确认依据及是不是满足企业会计准则规定、会计师对相关事项的考虑

  2024年1月30日,公司业绩预告显示,公司预计2023年度归属于上市公司股东的纯利润是100万元~800万元;预计2023年度实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的纯利润是-800万元~-100万元。2024年2月24日,公司业绩预告更正及业绩快报显示,公司实现归属于母公司纯利润是1,181.70万元,扣除非经常损益后归属于母公司净利润为304.62万元(未经审计)。

  上述业绩预告的更正根本原因、所涉科目和金额主要情况如下:经公司总裁办公会会议决议通过,鉴于公司2023年度业绩未达标,公司不发放2023年度年终奖金。故公司调减已经计提的2023年度年终奖金,调减应付职员薪酬、经营成本及相关联的费用类科目,影响净利润484.66万元。

  2024年2月24日,公司披露业绩快报显示,2023年度,实现归属于母公司纯利润是1,181.70万元,扣除非经常损益后归属于母公司纯利润是304.62万元(未经审计);2024年4月30日,公司披露年报显示,2023年度,实现归属于母公司的纯利润是127.72万元,扣除非经常性损益后归属于母公司的纯利润是-744.76万元,归属于母公司的净利润减少1,053.98万元,扣除非经常性损益后归属于母公司的净利润减少1,049.38万元。

  上述业绩更正的原因系基于部分项目验收确认依据不够充分、经审定的联营企业财务数据有所调整、与客户就2023年合同外增量发货的售价予以最终确认等原因,公司出于审慎考虑,将财务报表做调整,并相应调减了税费,重要调整事项原因、所涉数据科目和金额如下:

  1、2023年度,公司部分项目根据与施工方的约定,不再安排现场指导人员,该部分项目的设备顶升(即安装)由施工方完成。为确保业绩预告披露的及时性,公司依据售后服务部人员了解到的情况,对于已发货的项目预计可在2023年度完成顶升的部分收入予以确认。鉴于公司一贯以获得顶升证明或安装证明等外部文件作为收入确认的依据,经后续进一步核对,发现相关项目没取得顶升或安装日期在2023年度内的证明,故公司将相关项目的收入在2023年度不予以确认,相应调减营业收入、经营成本,使得公司2023年度总利润减少605.56万元。

  2、2023年度,公司开始自建厂房。基于成本控制的考虑,公司在前期厂房的设计联络等事项均未聘请第三方机构,由公司基建的专项小组自行办理。公司将有关人员的薪酬计入在建工程。鉴于上述专项小组人员非在建项目的专职人员,出于谨慎性考虑,将非专职人员的薪酬计入在建工程的部分全部调减,相应调增经营成本、管理费用等科目,使得公司2023年度总利润减少198.74万元。

  3、根据经审定的联营企业北京九州铁物轨道科技服务有限公司(以下简称“九州铁物”)的财务报表数据,按公司享有持股票比例重新计算了投资收益,使得公司2023年度总利润减少99.09万元。经审定的联营企业九州铁物的净利润相较九州铁物未审报表减少净利润247.73万元,主要为少计主营业务成本及递延所得税资产确认依据不充分所致,主要内容如下:(1)2023年九州铁物与客户签署的维保项目合同少计成本110.18万元;(2)根据对未来盈利的预计情况调减多确认的递延所得税资产,调增所得税费用95.31万元;(3)按照权责发生制补提借款利息,调增财务费用14.00万元。

  4、在资产负债表日后,根据某地铁线路业主方最终决算会议确定,对超合同发货的原作为单项履约义务确认收入的部分零配件,不再单独具备收款权,纳入合同约定的套件的履约义务中一并结算,故冲回原确认的零配件出售的收益,使得公司2023年度总利润减少192.82万元。

  上述调整事项影响2023年第四季度财务数据,调整后会计处理符合企业会计准则规定,公司与会计师对上述调整事项达成一致意见。

  二、全面复核上市以来,公司披露财务报告对前述数据调整涉及事项的会计处理及依据、是否和2023年确认依据一致,是不是真的存在收入、投资收益等利润科目确认不准确、资产负债记录不真实等情况

  自上市以来,公司将顶升(安装)完成并取得对方出具的完工证明作为确认收入的依据,根据联营企业财务报表列示的经营成果和所享有的股权比例确认投资收益,将自建工程建设项目获得政府有关部门立项批准后的专职人员的工资列入在建工程中核算,公司披露财务报告对前述数据调整涉及事项的会计处理及依据与2023年确认依据一致,前述不存在收入、投资收益等利润科目确认不准确、资产负债记录不真实的情况。

  三、结合前述分析,说明公司自上市以来财务内控规范建立及有效执行情况有无发生不利变化,公司加强财务核算规范性、数据披露准确性的具体举措

  自上市以来,公司持续优化财务内部制度建设,已经建立并执行包括《财务报告制度》《会计核算办法》《销售管理制度》《销售结算管理办法》等财务内控规范制度,已经制定并执行了包括销售流程、工程建设项目流程、内审流程等内控规范流程,公司的财务内部规范建立及有效执行情况未发生不利变化。

  引起上述业绩快报和年报之间的差异,主要因公司的部分项目业务约定发生明显的变化,使得部分项目的施工进度信息的准确性、及时性会降低。公司分别于2024年1月30日、2024年2月24日公告了业绩预告、业绩快报的数据,至年报正式披露前,公司持续对一些可能会影响财务报告准确性的事项做关注,通过检查、分析等手段在期后察觉缺陷并及时作出调整,并对业绩预告、业绩快报的数据来进行更正。

  针对公司本次业绩快报修正中发现的问题,公司已制定了如下举措,以强化公司财务核算的规范性、数据披露的准确性。

  为了加强公司业绩预告、业绩快报的准确性,鉴于2023年度公司部分项目的售后约定发生明显的变化,公司的售后人员不再对部分项目进行现场指导,使得部分项目的施工进度信息的准确性会降低。为降低上述业务变化的影响,针对已经发货的项目,公司将加大售后人员对项目的回访频次,以获得项目施工进度的准确信息,确保公司及时准确完整确认收入。

  公司将持续通过内部专业交流、内部业务交流、外聘讲师等方式,加强财务专员对企业会计准则的理解及应用、加深财务专员对公司业务的理解,慢慢地加强公司财务专员的专业素质及综合能力。

  在九州铁物章程约定以及董事会授权范围内,公司将加强对九州铁物的管理,持续关注联营企业的财务报表情况,强化对联营企业财务预算、经营情况等管控,降低联营企业对公司业绩的负面影响。

  公司将持续加强公司董事、监事、高级管理人员及有关人员对于规范运作、财务核算、信息公开披露等方面的培训,提高上述人员的合规意识、责任意识及风险意识。同时,公司将进一步健全财务信息复核机制,加强财务信息多级传递过程中的复核质量,相关董监高做好财务信息披露的质量控制。确保信息披露的准确性,切实维护中小股东的利益。

  2、获取了公司业绩预告、业绩快报、年报审定财务报表及相关调整分录,了解相关调整的原因;

  4、获取并复核了上市以来收入确认相关支持性文件,包括中标通知书、销售合同、顶升证明或安装证明,以及回款情况等;了解了公司业务约定变化对公司的影响;

  5、获取并复核了在建工程薪酬资本化的依据,包括工程建设项目立项申请、工程管理部的设立、立项备案资料、专职人员名单及薪酬明细、基建工作规划及总结;对公司将非专职员工工资调出在建工程的依据、金额进行复核;

  6、对投资收益调整事项,获取了参股公司九州铁物的财务报表,对公司权益法享有的投资收益重新复核计算;

  7、对公司上市以来披露的财务报告中收入是否均符合确认条件进行了检查,获取了九州铁物的财务报表,对公司是不是根据联营企业财务报表列示的经营成果正确核算投资收益进行复核;

  1、公司已经补充披露2023年度业绩预告和快报数据调整原因、所涉数据科目和金额、年报审定数据确认依据及是不是满足企业会计准则规定;

  2、自上市以来,公司披露财务报告对前述数据调整涉及事项的会计处理及依据与2023年确认依据一致,不存在收入、投资收益等利润科目确认不准确、资产负债记录不线、公司已补充说明了自上市以来财务内控规范建立及有效执行情况,公司加强财务核算规范性、数据披露准确性的具体举措。

  1、了解与收入、在建工程、参股公司管理、财务报告等相关的内部控制的建立与执行情况;

  4、关于收入确认,检查相关支持性文件,包括中标通知书、销售合同、销售发票、客户签收单、客户验收单(顶升证明或安装证明),以及银行回单、汇票等,以确认本期收入在财务报表中的真实性及准确性;对公司收入调减项目涉及的相关依据、金额进行复核;

  5、关于在建工程中工资的归集,检查相关薪酬资本化的依据,包括工程建设项目立项申请、工程管理部的设立、立项备案资料、专职人员名单及薪酬明细、基建工作规划及总结;将非专职员工工资调出在建工程;

  6、关于投资收益调整事项,审计了参股公司九州铁物的财务报表,对公司权益法享有的投资收益重新复核计算;

  7、对公司上市以来披露的财务报告中收入确认是否获得安装(顶升)证明做复核,对公司是不是根据联营企业财务报表列示的经营成果正确核算投资收益做复核,对公司是不是正确归集在建工程中的工薪成本进行复核。

  1、公司已经补充披露2023年度业绩预告和快报数据调整原因、所涉数据科目和金额、年报审定数据确认依据及是不是满足企业会计准则规定;

  3、自上市以来,公司披露的财务报告对前述数据调整涉及事项的会计处理及依据与2023年确认依据一致,不存在收入、投资收益等利润科目确认不准确、资产负债记录不线、公司已补充说明了自上市以来财务内控规范建立及有效执行情况,和公司加强财务核算规范性、数据披露准确性的具体举措。

  年报显示,2023年,公司实现营业收入2.75亿元,同比下降30.32%;主营业务毛利率32.13%,减少8.98个百分点。分产品看,预制式钢弹簧浮置板收入占比最高约41.09%,毛利率为34.87%,增加1.15个百分点;钢弹簧浮置道床减振系统收入占比较高约26%,金额同比下降60.5%,毛利率44.76%,减少9.14个百分点。截至报告期末,公司在手订单总金额约8.56亿元。请公司:(1)结合产业竞争格局变化、下游客户的真实需求变动、订单执行和交付情况、产品领料用工成本变化、产品单价波动等,分产品说明公司营业收入下降和毛利率波动的具体原因,相关变动趋势是否和行业可比公司同类业务变动趋势一致,和IPO报告期有关数据的差异及原因。(2)结合各类在手订单详细情况、执行周期、预计交付时间、有无履约障碍等,补充披露公司营业收入是不是真的存在持续下滑风险,公司增强持续经营能力、提振业绩的具体举措。

  一、结合产业竞争格局变化、下游客户的真实需求变动、订单执行和交付情况、产品领料用工成本变化、产品单价波动等,分产品说明公司营业收入下降和毛利率波动的具体原因,相关变动趋势是否和行业可比公司同类业务变动趋势一致,和IPO报告期有关数据的差异及原因

  (一)分产品说明公司营业收入下降的具体原因、相关变动趋势是否与同行业业务变动趋势一致、和IPO报告期有关数据的差异及原因

  2023年度,公司主要经营业务收入27,356.02万元较上年39,424.06万元减少了12,068.04万元,下降比例为30.61%,主要是钢弹簧浮置道床减振系统出售的收益减少了10,946.76万元,下降比例为60.50%,预制式钢弹簧浮置板出售的收益减少了4,277.02万元,下降比例为27.48%。

  1、2023年度,受城市轨道交通项目施工进度影响,公司钢弹簧浮置道床减振系统、预制式钢弹簧浮置板实现顶升或安装好的数量有所降低,使得营业收入有所下降

  2023年度,公司产品钢弹簧浮置道床减振系统、预制式钢弹簧浮置板的营业收入及销售数量的情况如下:

  2023年度,上述两类产品的收入下降主要系行业整体内需不足、地方债务管控政策趋严,导致城轨项目建设工期后延,公司基本的产品交付量下降,钢弹簧浮置道床减振系统销售数量2023年度为20,336.30米,较上年度43,235.33米减少了22,899.03米,减少比例为52.96%;预制式钢弹簧浮置板销售数量2023年度为15,257.68米,较上年度20,725.85米减少了5,468.17米,减少比例为26.38%。

  2018年度至2021年度(IPO申报期间),公司营业收入及销售数量如下:

  (1)城市轨道交通建设及运营增速放缓,使得公司2023年度营业收入有所下降

  城市轨道交通是新基建拉动内需的重要手段之一,近年受制于行业面临的有效需求不足、供给冲击、预期转弱等多重压力,全国城市轨道交通在建规模稳中略降。根据历年轨道交通协会对运营线年度,我国城轨交通新增运营长度情况如下,2022年度、2023年度,总运营长度增速有所放缓。

  鉴于公司产品钢弹簧浮置道床减振系统、预制式钢弹簧浮置板产品均需要顶升完成方可确认收入,施工工作由项目的施工方进行,随着城市轨道交通建设的放缓,公司的在手订单项目施工进度没有到达预期,同时叠加产品销售平均价格下降,2023年度,公司营业收入较IPO申报期有所下降。

  ①城市轨道交通建设存量总规模可观,公司围绕存量规模可提供的智慧运维及病害治理的订单较2022年末有所增长

  城市轨道交通建设规模虽增速有所放缓,但总量可观,公司围绕已建城市轨道交通项目,可提供治理、运维、检测等多链条声纹治理解决方案,截至2023年末,公司围绕上述业务的在手订单为28,848.21万元,较2022年末16,019.83万元有所增长。

  根据中国城市轨道交通协会的统计,截至2023年12月31日,中国大陆地区共有59个城市开通城市轨道交通运营线年度新增城轨交通运营城市3个,新增城轨交通运营线公里,新增运营线条,新开既有线段,可观的存量市场规模为公司后续的业务发展奠定重要基础。

  新建及在建项目方面,北上广深总投资规模持续保持高位。截至2023年底,中国大陆地区共有45个城市有城轨交通项目在建,在建线公里,在建线条。同时,从可研批复总投资规模来看,我国共有17个城市在实施项目的可研批复投资规模超过1,000亿元,其中北、上、广、深总投资合计规模超过12,000亿元,上述超大城市城轨交通资本预算持续保持高位。公司在超大城市的轨道交通减振降噪领域具有较强的市场影响力,预计为公司未来的营收规模提供有力市场支撑。

  在新建和在建城市轨道交通领域,公司可提供减振降噪整体解决方案。截至2023年末,公司在城市轨道交通振动与噪声控制领域在手订单金额为55,458.52万元,较2022年末32,063.93万元有所增长,其中北上广深的在手订单合计超过3亿元。

  2、公司深入开展新型材料的研发工作,建立多场景的聚氨酯减振垫体系,服务城市轨道交通、市域郊交通、建筑等多领域,多元产品化、多场景应用化为公司未来业务提供新的增长点

  2023年,通过对微孔聚氨酯弹性减振垫配方和制备工艺的研究,公司开发了多款适用于轨道和建筑物基础隔振的减振垫,并通过了第三方性能检验测试,取得第三方检测报告。

  公司将基础材料的研发作为重要的科研战略发展趋势,研发了由聚醚/聚酯多元醇和多元异氰酸酯反应生成的高性能聚氨酯弹性体,其具备独特的分子内、分子间氢键和软硬段结构,产品机械强度、柔韧性、耐磨性较好。与橡胶材料相比,聚氨酯弹性体防紫外线、耐老化、耐水解、耐霉变性能更优,具备优秀能力的使用性能和更长的常规使用的寿命,可在轨道交通、建筑、航空航天等多个领域广泛应用。

  为加速聚氨酯等基础材料的产业化进程,2023年度,公司投资建设了九州一轨广州智能生产研发基地,用来生产微孔聚氨酯弹性体板材。该生产基地于2023年3月正式开工建设,2024年2月进入试生产阶段,预计将于2024年二季度正式投产。投产后,轨道类聚氨酯减振垫将立即用于公司已中标的相关地铁正线及市域郊线路项目中,同时公司将加大轨道类及建筑类聚氨酯的市场开拓力度,以地铁正线、市域郊线路、TOD项目为基点,向民用建筑、机场等公用建筑、船舶、设备等多个运用场景延伸。

  截至2023年末,公司聚氨酯/橡胶减振垫等产品积极拓展市域郊铁路噪声振动物理防治业务,获得津静市域(郊)铁路等项目订单。


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